Wanneer ben je belastingplichtig als zzp’er?

Als zelfstandige ondernemer ben je in de meeste gevallen btw-plichtig. Dat betekent dat je btw rekent aan je klanten en deze afstaat aan de Belastingdienst. Alleen in specifieke gevallen – zoals bij vrijgestelde beroepen (onderwijs, zorg) of wanneer je onder de kleineondernemersregeling (KOR) valt – hoef je geen btw te berekenen of aangifte te doen. Voor de inkomstenbelasting ligt het iets anders: de Belastingdienst bepaalt of jij wordt gezien als ondernemer. Voldoe je aan hun criteria (zoals zelfstandigheid, winstverwachting, meerdere opdrachtgevers en ondernemersrisico), dan kun je gebruikmaken van gunstige aftrekposten zoals de zelfstandigenaftrek en startersaftrek. Val je daarbuiten, dan ben je nog steeds belastingplichtig, maar kun je deze ondernemersvoordelen niet toepassen.

Omzetbelasting

Btw (belasting over de toegevoegde waarde) is een belasting die je als ondernemer int voor de overheid. Je rekent btw bovenop je verkoopprijs en draagt dit af aan de Belastingdienst. De btw die je zelf betaalt over zakelijke kosten, mag je meestal terugvragen.

De standaardtarieven zijn:

• 21% – het algemene tarief (de meeste producten en diensten)
• 9% – bijvoorbeeld voor etenswaren, boeken en kappersdiensten
• 0% – voor internationale leveringen of export
  Sommige sectoren, zoals onderwijs en zorg, zijn volledig vrijgesteld van btw.

Btw-aangifte doen

De meeste ondernemers doen per kwartaal aangifte. Je geeft aan hoeveel btw je hebt ontvangen en hoeveel je hebt betaald. Het verschil draag je af of krijg je terug.
Soms verplicht de Belastingdienst je om maandelijks of jaarlijks aangifte te doen, afhankelijk van je omzet.

De kleineondernemersregeling (KOR)

Verdien je minder dan €20.000 per jaar aan omzet? Dan kun je kiezen voor de KOR.
Je hoeft dan geen btw te rekenen of aangifte te doen, maar je kunt ook geen btw terugvragen op je zakelijke aankopen. Deze regeling is vooral interessant voor ondernemers die vooral aan particulieren leveren of weinig kosten maken.

Inkomstenbelasting

Bij een eenmanszaak of vof wordt je winst belast in box 1 van de inkomstenbelasting (winst uit onderneming). De Belastingdienst kijkt of jij echt als ondernemer wordt gezien.

Als je voldoet aan de voorwaarden, krijg je recht op fiscale voordelen.

Belangrijke aftrekposten zijn onder andere:

• Zelfstandigenaftrek – €2.470 in 2025 (minimaal 1.225 uur per jaar werken in je bedrijf)
• Startersaftrek – €2.123, maximaal drie keer in de eerste vijf jaar
• Mkb-winstvrijstelling – 14% van de winst na ondernemersaftrek

Daarnaast zijn er extra regelingen voor investeringen, ondernemersrisico en innovatie. Deze kunnen je belastingdruk aanzienlijk verlagen.

Belastingtarieven 2025

• Tot €38.440 → 35,82%
• Van €38.441 tot €76.817 → 37,48%
• Daarboven → 49,5%

Omdat je gebruik kunt maken van aftrekposten, ligt je effectieve belastingdruk meestal lager dan deze percentages doen vermoeden – zeker in de eerste jaren van je ondernemerschap.

Belasting berekenen als zzp’er

• Omzetbelasting (btw) → de btw die je van klanten hebt ontvangen minus de btw die je zelf hebt betaald. Het verschil draag je af of krijg je terug.

• Inkomstenbelasting → winst (omzet - kosten) minus aftrekposten en vrijstellingen. Over het resterende bedrag betaal je belasting volgens de tarieven.

• Bijdrage Zorgverzekeringswet (Zvw)
  Naast de inkomstenbelasting betaalt iedere ondernemer ook een inkomensafhankelijke bijdrage voor de Zorgverzekeringswet. Deze bijdrage is bedoeld voor de financiering van de basiszorgverzekering.
  In 2025 bedraagt de bijdrage 5,43% over je winst tot een maximumgrens (het zogenoemde bijdrage-inkomen). Je betaalt deze bijdrage via je aanslag inkomstenbelasting, maar ze staat los van je zorgpremie die je maandelijks aan je zorgverzekeraar betaalt.

Veel ondernemers zetten ongeveer één derde van hun winst apart voor de inkomstenbelasting en 100% van de ontvangen btw om financiële verrassingen te voorkomen.